Stel niet uit
Niets is voor veel mensen zo vervelend als de jaarlijkse belastingaangifte. Zo bleek vorig jaar dat tweederde van de 7 miljoen aangiften pas in de laatste twee weken voor 1 april bij de Belastingdienst binnenkwamen. Om te voorkomen dat alles in de laatste week van maart nog even snel moet worden afgehandeld met het risico van fouten, is het verstandig om een deadline in te stellen. Noteer in uw agenda of hang op het prikbord een briefje met daarop de datum wanneer de klus klaar moet zijn. Trek voorafgaand aan de invulklus een uurtje uit om alvast alle spullen die nodig zijn bij elkaar te zoeken. Zoek ook de aangifte over 2008 erbij, dat maakt het invullen een stuk makkelijker. Dreigt u toch te laat te zijn, vraag dan uitstel. De Belastingdienst verleent standaard uitstel tot 1 september.
Digitale aangifte
Veruit de makkelijkste manier om de aangifte in te vullen is via de digitale aangifte. Met een DigiD (een digitale toegangscode voor allerlei overheidsdiensten, zie www.digid.nl) kan de aangifte worden gedownload. De Belastingdienst heeft al een aantal van uw gegevens ingevuld. Verzend de aangifte vóór 1 april, dan garandeert de Belastingdienst dat de eventuele teruggave vóór 1 juli op uw rekening staat.
Duurzaam voordeel
Een duurzame manier van leven, levert in sommige gevallen belastingvoordeel op. Zuinige auto’s van de zaak hebben een lagere bijtelling dan benzineslurpers. Als privé-auto kan een zuinige auto overigens ook voordeel opleveren door de vrijstelling van aanschaf- en wegenbelasting.
Ook in de sfeer van sparen en beleggen is de Belastingdienst vriendelijk voor maatschappijbewuste en groene consumenten. U betaalt minder rendementsheffing op het vermogen. Voor maatschappelijke beleggingen geldt dat over de eerste 55.145 euro geen belasting hoeft te worden betaald; dat levert een voordeel op van 1,2 procent aan vermogensheffing. Voor beleggen in groene fondsen geldt nog een extra voordeel bovenop de hiervoor genoemde vrijstelling: u krijgt een extra heffingskorting van 1,3 procent over de groene beleggingen. In totaal is het belastingvoordeel 2,5 procent. Geen duurzame beleggingen? Bij de aangifte over 2010 is er een nieuwe kans.
Eigen huis te koop/verkocht
Wie maar een deel van het hele jaar een eigen woning heeft gehad, hoeft alleen over dat deel het huurwaardeforfait bij te tellen. Wie tijdelijk twee huizen heeft omdat een van de woningen nog niet is verkocht, hoeft maar over één huis het forfait bij te tellen. Het huis waarover u geen huurwaardeforfait wil betalen, moet dan wel echt leeg zijn en werkelijk te koop staan. Voor degenen die echt riant wonen: in de aangifte over 2009 is er voor het eerst geen bovengrens meer bij het bepalen van het forfait. Tot en met 2008 was dat nog 9.300 euro, maar die grens is vervallen. Vanaf dit jaar moet iedereen 0,55 procent van de WOZ-waarde van de eigen woning bijtellen.
Cafetariasysteem
Werknemers kunnen onder voorwaarden bepaalde delen van hun belaste loon omzetten in een fiscaal voordelige beloningsvorm. Dit valt onder het zogeheten cafetariasysteem dat werknemers de mogelijkheid biedt de samenstelling (uiteraard niet de hoogte) van hun loon aan te passen. Een voorbeeld: u krijgt van uw werkgever geen reiskostenvergoeding, maar moet wel elke dag zakelijke reiskosten maken. U kunt dan een deel van uw belaste loon omzetten in een (deels onbelaste) reiskostenvergoeding. Voor dat doel mag u alle loonbestanddelen gebruiken, dus ook vakantiegeld of een dertiende maand.
Niet te snel verdelen
Als sprake is van een gezamenlijke aangifte door fiscale partners, kunt u overwegen om posten in de aangifte te verdelen (zie het verhaal hieronder: Fiscaal partnerschap: de voorwaarden). De verdeling kan op veel verschillende posten in de aangifte invloed hebben. Vul daarom het scherm over ‘Verdelen’ pas in als u de hele aangifte heeft ingevuld. Onderaan het scherm krijgt u te zien wat een eventuele verdeling voor gevolgen heeft voor de betalen of terug te ontvangen belasting. Controleer die verdeling nogmaals als u de aangifte gaat versturen.
Giften
Giften aan goede doelen kunnen aftrekbaar zijn. Het goede doel moet dan wel officieel erkend zijn als ANBI (Algemeen Nut Beogende Instelling). Op www.belastingdienst.nl staat een opsomming van ANBI’s. Onder voorwaarden kunnen niet-gedeclareerde kosten (bijvoorbeeld autokilometers die voor de kerk worden gereden) ook als gift gelden. Er is een niet-aftrekbare drempel van 1 procent van het verzamelinkomen en een maximum van 10 procent daarvan. Voor giften in de vorm van lijfrente geldt de drempel niet. Zo’n lijfrentegift moet wel in een notariële akte worden vastgelegd.
Gratis hulp
Wie om welke reden dan ook de aangifte niet zelf wil invullen, kan op veel plekken hulp krijgen. Uiteraard is er de Belastingtelefoon. Rond de 1.000 medewerkers zitten klaar om vragen te beantwoorden via het gratis telefoonnummer 0800-0543. Bel op een rustig moment, bijvoorbeeld ’s avonds (tot 20.00 uur) of op zaterdag. De Belastingtelefoon geeft geen advies. Daarvoor moet u bij een belastingadviseur zijn. Zoek er een die is aangesloten bij bijvoorbeeld de Nederlandse Orde van Belastingadviseurs, de Nederlandse Federatie van Belastingadviseurs of het College van Belastingadviseurs. Ook de vakbonden hebben voor hun leden gratis hulpdiensten. Bij FNV, CNV en de onderwijsbonden ANBO, Unie KBO en PCOB bestaat die mogelijkheid. Voor meer informatie zie de websites van de bonden. Daarnaast zijn er nog verscheidene belangenorganisaties die hun leden met raad en daad bijstaan. Vaak is die informatie beschikbaar bij uw gemeente of bij een van de gemeentelijke welzijnsinstellingen.
Doorwerkbonus
Wie ouder is dan 61 jaar en werkt, heeft recht op de doorwerkbonus. Voorwaarde is dat het inkomen uit tegenwoordige arbeid tenminste 8.859 euro is. De bonus wordt berekend over de inkomstenbelasting en niet over de loonbelasting. Op de salarisstrook verandert niets, wie ervan wil profiteren zal de bonus via de aangifte moeten aanvragen. De bonus is een heffingskorting die wordt verrekend met het inkomen volgens bepaalde berekeningen. Het percentage hangt af van de leeftijd en de bonus kent een maximum per leeftijd.
Zie voor details www.belastingdienst.nl
Middelen
Het kan gebeuren dat u in het ene jaar meer belasting moet betalen dan in het andere jaar, bijvoorbeeld als uw inkomen sterk varieert of als u voor het eerst gaat werken en inkomstenbelasting gaat betalen. Om niet te veel belasting te betalen in het jaar dat u een hoog inkomen ontving, kunt u uw inkomen middelen.
Dat betekent dat u het hoge inkomen in een bepaald jaar uitsmeert over de jaren dat u minder verdiende. Middeling moet altijd schriftelijk worden aangevraagd en u moet een berekening opsturen waaruit blijkt dat het voordeel van middelen tenminste 545 euro is, anders krijgt u niets terug. De middeling mag alleen betrekking hebben op aangiften waarvan de definitieve vaststelling niet langer dan 36 maanden geleden was.
De eigen woning
Voor de meeste mensen is de hypotheekrente de grootste aftrekpost. Wie met een extra hypotheek een fiscaal voordelige lening wil, moet aantonen dat het geld is gebruikt voor aankoop, verbetering of onderhoud van de woning. Bovendien geldt de aftrek alleen voor de eerste woning.
Een woningeigenaar met consumptieve schulden, zoals een persoonlijke lening, doet er verstandig aan te bekijken of de lening gekoppeld kan worden aan eventueel gemaakte kosten van verbetering of onderhoud van de woning. Dat kan ook met onderhoudskosten voor bijvoorbeeld garage en tuin.
De woningbezitter moet ook een bedrag bij zijn inkomen optellen, het eigenwoningforfait. Voor het bepalen van de hoogte daarvan wordt uitgegaan van de WOZ-waarde. Als die waarde hoger is dan 75.000 euro, moet 0,55 procent over het meerdere bij het inkomen worden opgeteld.
Kijk altijd kritisch naar de WOZ-waardering, die u van de genmeente ontvangt. De WOZ-waarde is voor de fiscus weliswaar de belangrijkste waardeindicatie, maar zeker geen vanzelfsprekendheid. Het is bijvoorbeeld denkbaar dat de crisis de waarde van uw woning over 2009 negatief heeft beïnvloed, terwijl dat nog niet heeft geleid tot een lagere WOZ-beschikking. De meest recente WOZ-beschikking gaat namelijk uit van 2008 voor de waardering. Is een waardedaling reëel en bewijsbaar, dan is het afwijken van WOZ-beschikking dus het proberen waard.
Pensioentekort
De verhoging van pensioen- en AOW-leeftijd veroorzaakt mogelijk zorgen over de oude dag. Behalve via AOW en pensioen kunt u ook individueel sparen voor de oude dag door middel van lijfrentestortingen of banksparen.
De uitgaven zijn fiscaal aftrekbaar als sprake is van een pensioentekort. Om over 2009 een bedrag te kunnen aftrekken, moet u over 2008 een pensioentekort aantonen. Ook over de jaren daarvoor kan dat (reserveringsruimte).
Een pensioentekort kan worden veroorzaakt door een ontbrekende of niet-optimale pensioenopbouw. Veel pensioenregelingen hebben een lager opbouwpercentage dan het wettelijke maximum.
Omdat het privégebruik auto van de zaak niet meetelt in de pensioengrondslag, kan dat ook leiden tot een pensioentekort.
Zelf sparen (in box 3) is vaak een prima alternatief voor lijfrente of banksparen. Uw flexibiliteit is groter en u bent u niet gebonden aan de strenge fiscale regels.
Of sprake is van een aftrekbaar tekort in pensioenopbouw, kan worden uitgerekend met het aangifteprogramma dat hoort bij Box 1. : premies lijfrente e.d.
Meer informatie
Belastingdienst: www.belastingdienst.nl
Belastingtelefoon: 0800-0543.
Nederlandse Orde van Belastingadviseurs: www.nob.net
Nederlandse Federatie van Belastingadviseurs: www.fb.nl
College van Belastingadviseurs: www.cbhome.nl
FNV Belastingservice: 0900-3300300 en www.fnv.nl
CNV Vakcentrale: 030-7511001 en www.cnv.nl
ANBO/UnieKBO/PCOB: 0900-8212183
Let op: Bij de vakbonden gelden verschillende voorwaarden en tarieven voor hulp.
